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申请的上市基金怎么做账务处理?

时间:2015-02-06  来源:  作者:  评论发表评论

  问:申请的上市基金怎么做账务处理?类似的创新基金的账务处理是怎样?

  答:1、上市基金账务处理。上市基金,是指基金单位在证券交易所挂牌交易的证券投资基金。比如交易型开放式指数基金(etf)、上市开放式基金(lof)、封闭式基金。

  交易性金融资产

  本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。

  交易性金融资产的主要账务处理

  企业取得交易性金融资产,按其公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利,借记“应收利息”或“应收股利”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。

  2、创新基金的账务处理。《国务院办公厅转发科学技术部财政部关于科技型中小企业技术创新基金的暂行规定的通知》(国办发(1999)47号)第四条规定,创新基金的资金来源为中央财政拨款及其银行存款利息。

  政府补助的确认。《企业会计准则第16号

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