去新版 | 会员中心 | 发票查询 | 个税计算 | 上海税务导航
上海纳税人网LOGO |综合税务 |税务动态 |财经资讯 |考试培训 |会计职场 |税务中介 |上海政策 |通知通告 |法规公告 |政府动态 |企业办事指南
|企业税务 |税务实务 |税务解读 |税务优惠 |税务实务 |税务导航 |行业税务 |中小企业 |高新企业 |外资企业 |外资代表机构
|管理机关 |上海税务 |上海财政 |上海工商 |上海商务 |其他机关 |年检汇算 |汇算清缴 |税务总结 |税务专题 |上海企业年检
站内搜索: 高级搜索
最新: 城乡建设和交通委员会 外资代表处 三证合一 网上办税服务厅 20号文 纳税调整后所得 业务招待费
热门: 扶持资金 20号文 建筑 土地增值税 税务鉴证服务收费 个人所得税 出口退税 发票 事业单位 房产税 网上报税 下载 组织机构代码证 营改增 小企业会计准则 办税服务 继续教育 一般纳税人资格 表格下载 一般纳税人
栏目热门
热门文章
  1. 上海组织机构代码证年检地址/电话及办公时
  2. 上海税务局联系方式及网站网址
  3. 2011年度上海市企业所得税汇算清缴(客户
  4. 2010年上海组织机构代码证年检通知
  5. 上海工资个人所得税计算器
  6. 上海企业年检中工商局年检地址及咨询电话
  7. 上海2013年4月会计从业资格无纸化考试报名
  8. 上海所得税汇算清缴审核(税审)介绍及所
  9. 2012年企业所得税汇算清缴重点事项简要提
  10. 上海市企业所得税年度汇算清缴问题解答
您当前的位置:首页 > 综合税务 > 上海会计职场

不需要抵扣的专用发票是否需要认证?

时间:2017-02-20  来源:  作者:  评论发表评论

问题:不需要抵扣的专用发票是否要进行认证?

根据财税(2016)36号文的规定,用于简易计税、职工福利、免税收入等的进项发票,其进项税金不能抵扣。

企业用于上述项目发生的支出,取得专用发票后,是否应该进行认证?

财税法规的相关规定

在财会(2016)22号文《增值税会计处理规定》这一文件出台前,相关的财税文件确实没有对于不允许抵扣进项税额的专用发票是否需要认证的明确规定,能够查到的相关文件也只是规定:企业将不允许抵扣项目取得的专用发票认证抵扣后,需要做“进项税额转出”处理。

但财会(2016)22号文《增值税会计处理规定》出台后,特别是2017年1月26日,财政部公布《关于<增值税会计处理>规定》有关问题的解读》后,该问题有了明确规定。

《解读》指出:一、 关于待认证进项税额的结转

根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容,先转入“进项税额”专栏,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待认证进项税额”科目;按现行增值税制度规定转出时,记入“进项税额转出”专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

此文件一出,关于不需要抵扣的专用发票是否需要认证有了明确答案:企业只取得了专用发票,需要先进行认证,然后进行转出。

北京国税局对于建筑企业取得的专用发票,也做了以下规定:

2016年5月1日后,纳税人取得增值税专用发票先行申报增值税进项税额,后期按照简易计税方法建筑工程项目的工程材料实际投入使用的数量和金额,在当期做进项税额转出。

专用发票认证的意义是什么?

企业取得的专用发票不需要或者不允许抵扣,还要进行认证并采取相关的会计处理,是否属于画蛇添足?

答案肯定不是这样的,相关部门对于专用发票必须认证的规定,无论是从税收管理角度,还是企业自身管理需要,都有重大意义。

一:专用发票全部认证对于税务机关的意义

税务机关要求企业取得的专用发票进行全部认证,可以实现对专用发票开具、抵扣或者转出全环节的全方面的监控,从而全面掌握涉专用发票企业的基本核算状况,避免企业出现账外经营的情况。

二:专用发票全部认证对于企业的意义

1、企业取得的专用发票进行全部认证,可以避免出现“滞留票”的情况。

企业出现“滞留票”,会被税务机关金税系统预警,被怀疑隐瞒经营状况。预警不可怕,但需要作说明,企业没必要自找麻烦。

2、企业取得的发票进行全部认证,可以在后期进行灵活处理,避免出现损失。

譬如:企业取得的不动产,如果一开始是专用于职工福利,其进项不允许抵扣,后期如果转用于允许抵扣进项税额的其他用途,其认证后进项税额就可以按照《不动产进项税额分期抵扣的暂行办法》规定进行计算抵扣;

再譬如:建筑企业用于简易征收项目的材料采购,如果中途被转用于一般计税项目,其认证后进项税额就可以重新纳入抵扣。

如果企业取得的发票没有及时认证,过了认证期限,就丧失了调整抵扣的权利,得不偿失。

结论

根据以上规定及分析,企业取得的专用发票,无论什么情况,二话不说,撸起袖子先认证!

延伸阅读:

  • 补充医疗保险应正确缴纳个税
  • 原来你是这样的TFBoys!买杯奶茶还要公司报销~
  • 会计人员薪情知多少?
  • 下一篇:关于"扣除",纳税人疑问最多的是这些
    上一篇:研发费加计扣除:关注执行口径 掌握操作要点
    相关文章推荐:
  • · 8类合同不需要缴纳印花税
  • · 三级分支机构发生资产损失不需向主管税务机关申报
  • · 三级分支机构发生资产损失不需向主管税务机关申报
  • · 创业起步阶段真的不需要首席财务官么?
  • · 收付违约金需不需要缴纳企业所得税
  • · 无偿给其他企业借款是否不需要交纳营业税
  • · 哪些类型的合同不需要缴纳印花税
  • · 哪些纳税人不需要进行企业所得税汇算清缴
  • · 机床自产自用申报企业所得税时不需要作视同销售
  • · 企业奖励股份不需缴纳个税